กิจการจ่ายเงินค่าบริการจำนวน 2,140 บาท (ราคารวม VAT) โดยผู้รับบริการลืมหัก ณ ที่จ่าย กิจการเลือกวิธีออกภาษีให้
- โดยสัญญาไม่ได้ระบุว่าเราต้องออกภาษีให้
วีธีบันทึกบัญชีจ่ายเงิน
Dr. ค่าใช้จ่ายในการบริการ 2,000
ภาษีซื้อ 140
Cr. เงินสด/เงินฝากรนาคาร 2,140
วิธีบันทึกบัญชีภาษีออกให้
Dr. ค่าภาษีอื่น (ต้องห้าม) 61.86
Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด. 3/53 61.86
การคำนวณภาษีออกให้
ยอดราคาก่อน VAT x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 - อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
61.86 = (2,000x3/97)
วิธีบันทึกบัญชีจ่ายภาษี
Dr. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก.ง.ด. 3/53 61.86
Cr. เงินสด/เงินฝากรนาคาร 61.86
ซึ่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบออกให้ คือ รูปแบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ทางบริษัทเป็นผู้จ่ายแเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนผู้รับเงินนั้นเอง
อย่าลืม : ติ๊กในใบ 50ทวิ เป็น "ออกให้ตลอดไป" ด้วยนะคะ
***ถ้าสัญญาไม่ได้ระบุว่าเราต้องออกให้ ที่เราจ่ายไปถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
ที่มา GungGinkk School กุ๋งกิ๋ง สคูล
