สิ่งสำคัญของการทำธุรกิจคือการวางแผนว่าเราควรทำอย่างไรให้ธุรกิจมีกำไร มียอดขายที่ดี เพื่อพาให้ธุรกิจเดินหน้า ประสบความสำเร็จ แต่เรื่องที่สำคัญอีกเรื่องหนึ่งคือการลดค่าใช้ของบริษัทให้ได้มากที่สุด สิ่งหนึ่งที่คือเรื่องของภาษี ที่หากผู้ประกอบการหรือเจ้าของธุรกิจทราบ 6 ค่าลดหย่อนภาษี ที่ธุรกิจสามารถนำไปใช้ลดหย่อนได้
1. ลดหย่อนภาษีด้วยการยกเว้นภาษีเงินได้
บางธุรกิจจะได้รับการยกเว้นส่วนบางธุรกิจจะได้รับเป็นส่วนลดแทนโดยคิดจากกำไรสุทธิตามข้อมูลดังต่อไปนี้
- กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท – ยกเว้น(ไม่ต้องจ่าย)
- กำไรสุทธิเกิน 300,000 แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท – ยกเว้น 15%
- กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท - ยกเว้น 20%
เงื่อนไข
- เฉพาะบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ซึ่งมีทุนที่ชำระแล้วของรอบฯ ไม่เกิน 5 ล้านบาท
- มีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบฯ ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อเนื่องกันตั้งแต่รอบฯที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2555 เป็นต้นมา
2. ลดหย่อนภาษีด้วยค่าสึกหรอและค่าเสื่อม คิดจากทรัพย์สินดังต่อไปนี้
2.1 คอมพิวเตอร์ อุปกรณ์ และโปรแกรมคอมพิวเตอร์
- หักราคาเบื้องต้นในวันที่ได้ทรัพย์สินมาในอัตราร้อยละ 40 ของมูลค่าต้นทุน
- มูลค่าต้นทุนส่วนที่เหลือ ให้หักภายใน 3 รอบฯ
2.2 อาคารโรงงาน
- หักราคาเบื้องต้นในวันที่ได้ทรัพย์สินมาในอัตราร้อยละ 25 ของมูลค่าต้นทุน
- หักได้ในแต่ละรอบฯ ไม่เกินร้อยละ 5
2.3 เครื่องจักรและอุปกรณ์ของเครื่องจักร
- หักราคาเบื้องต้นในวันที่ได้ทรัพย์สินมาในอัตราร้อยละ 40 ของมูลค่าต้นทุน
- หักได้ในแต่ละรอบฯ ไม่เกินร้อยละ 20
เงื่อนไข
- คำนวณโดยนับแต่วันที่ได้ทรัพย์สินนั้นมา
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีสินทรัพย์ถาวร (ไม่รวมที่ดิน) ไม่เกิน 200 ล้านบาท
- จ้างแรงงานไม่เกิน 200 คน
3. ลดหย่อนภาษีด้วยการจ้างงานผู้สุงอายุ หักรายจ่ายได้ถึง 2 เท่า!!
เงื่อนไข
- จ้างงานผู้สูงอายุที่มีอายุ 60 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป
- ผู้สูงอายุเป็นลูกจ้างของบริษัทอยู่ก่อนแล้ว หรือขึ้นทะเบียนกับกรมการจัดหางาน
- ค่าจ้างผู้สูงอายุเฉพาะรายที่จ่ายไม่เกินเดือนละ 15,000 บาท
- เฉพาะรายจ่ายจากการจ้างผู้สูงอายุในส่วนที่ไม่เกิน 10 % ของจำนวนลูกจ้างทั้งหมด
- ต้องไม่เป็นและไม่เคยเป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นบริษัทฯ ที่จ้างหรือบริษัทฯ ในเครือ
- ถ้าผู้สูงอายุทำงานหลายแห่ง ให้บริษัทฯ ที่รับทำงานก่อนได้รับสิทธิแทน
- ใช้สิทธิได้ตั้งแต่รอบฯ ที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 ม.ค. 59 เป็นต้นไป
- แจ้งการใช้สิทธิได้ที่ www.rd.go.th > บริการอิเล็กทรอนิกส์ > ระบบแจ้งการใช้สิทธิจ้างงานผู้สูงอายุ
- ภายใน 150 วัน นับตั้งแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
4. ลดหย่อนภาษีด้วยค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม หักรายจ่ายสำหรับส่วนนี้ได้ถึง 2 เท่า!!
เงื่อนไข
- บริษัทหรือห้างฯ ที่ต้องการใช้สิทธิ ต้องยื่นโครงการฯต่อ สวทช. เพื่อตรวจสอบและรับรอง
- เป็นรายจ่ายที่จ่ายเพื่อการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยี และนวัตกรรมให้แก่หน่วยงานของรัฐหรือเอกชน ที่ได้รับการประกาศกำหนดฯ
5. ลดหย่อนภาษีด้วยค่าฝึกอบรมพัฒนาฝีมือแรงงานหรือพนักงาน
หักรายจ่ายสำหรับส่วนนี้ได้ถึง 2 เท่า!! โดยมีรายละเอียดดังนี้
1. ค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรม
2. ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมให้แก่ลูกจ้าง
เงื่อนไข
กรณีส่งลูกจ้างเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรม
- ค่าใช้จ่ายการศึกษา เช่น ค่าเล่าเรียน หรือ ค่าใช้จ่ายการฝึกอบรม เช่น ค่าลงทะเบียน รวมถึง ค่าอาหาร ค่าที่พัก ค่าเดินทาง ที่สถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมฯ เรียกเก็บจากบริษัท
- มีใบเสร็จรับเงินของสถานศึกษาหรือสถาบันฝึกอบรมฯ
- กำหนดเงื่อนไขให้กลับเข้าทำงานหลังศึกษา / ฝึกอบรมเสร็จ
- จัดทำรายงานค่าใช้จ่ายดังกล่าว
กรณีฝึกอบรมให้ลูกจ้างของตนเอง
- เป็นหลักสูตรที่จัดขึ้นเพื่อพัฒนาฝีมือแรงงานของลูกจ้าง ซึ่งได้รับการรับรองจากกระทรวงแรงงาน และค่าใช้จ่ายเป็นไปตามอัตราที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงแรงงาน
- ต้องเป็นไปเพื่อประโยชน์ของกิจการ
- ต้องจัดทำระเบียบลูกจ้างเพื่อเป็นหลักฐานการทำงาน
- กำหนดเงื่อนไขให้กลับเข้าทำงาน
- อุปกรณ์ที่จะใช้ในการฝึกอบรมต้องกำหนดลักษณะขนาดและคุณสมบัติเพื่อไม่ให้ปะปนกับที่ใช้ในการประกอบกิจการตามปกติของบริษัท
6. ลดหย่อนภาษีด้วยค่าซื้อ/จ้างทำ/ใช้บริการโปรแกรมคอมพิวเตอร์ จากมาตรการส่งเสริม SME ใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์
- หักออกจากรายได้ในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีได้ตามจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- แต่ละรอบปี 2564 และ 2565 ต้องใช้สิทธิโดยไม่ใช่โปรแกรมประเภทเดียวกัน
เงื่อนไข
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลซึ่งมีทุนชำระแล้วในวันสุดท้ายไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการไม่เกิน 30 ล้านบาทในรอบระยะเวลาบัญชี
หลักเกณฑ์
จ่ายค่าซื้อ/จ้างทำ/ใช้บริการโปรแกรมคอมพิวเตอร์
- ให้แก่ผู้ขาย/ผู้รับจ้างทำ/ผู้ให้บริการที่ได้รับการขึ้นทะเบียนจาก สำนักงานส่งเสริมเศรษฐกิจดิจิทัล
- เพื่อใช้ในการบริหารจัดการธุรกิจ
- เป็นโปรแกรมฯ ที่ถูกสร้างและพัฒนาขึ้นในประเทศไทย
บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ใช้สิทธิต้องจัดทำ
- รายงานแสดงรายละเอียดของโปรแกรมคอมพิวเตอร์
- เก็บรักษารายงาน รวมทั้งเอกสารประกอบการลงรายงานไว้ ณ สถานประกอบการ
ที่มา เพจ อายุน้อยร้อยล้าน และ กรมสรรพากร
