ตัวอย่าง บริษัทเช่าบ้านกรรมการเดือนล่ะ 10,000 บาท จะมีค่าใช้จ่ายและภาระที่เกี่ยวข้อง ดังนี้
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย กรณีบริษัทจ่ายค่าเช่าต้องหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายไว้ 5%
ค่าเช่าบ้าน 10,000
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500
จ่ายค่าเช่าบ้าน 9,500
(10,000x5%)
อากรแสตมป์
ค่าเช่าบ้าน (10,000x12) 120,000 บาท/ปี
อากรแสตมป์ (120,000/1,000) 120 บาท
(สัญญาเช้าอสังหาริมทรัพย์ติดอากรสแตมป์มูลค่า1000/1บาท)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เงินได้พึงประเมิน 40 (5))
กรรมการมีรายได้จากค่าเช่า 120,000 บาท/ปี
ค่าน้ำ-ค่าไฟ
กรณีกรรมการอยู่อาศัยด้วยใช้วิธีการเฉลี่ยค่าใช้จ่าย เช่น 50:50
เอกสารที่ต้องจัดทำเมื่อใช้บ้านเป็นที่ตั้งสำนักงาน
- สัญญาเช่า
- ใบสำคัญจ่าย+หลักฐานการโอน+บัตรประชาชนผู้ให้เช่า+หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย
การบันทึกบัญชีเมื่อจ่ายค่าเช่าสำนักงาน
Dr.ค่าเช่าสำนักงาน 10,000
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500
เงินสด/ธนาคาร 9,500
ที่มา เพจ สำนักงานบัญชีและภาษี เอสที
