Checklist รายจ่ายต้องห้าม ก่อนคำนวณภาษี

Checklist “รายจ่ายต้องห้าม”

“รายจ่ายต้องห้าม” หมายถึง รายจ่ายที่เกิดขึ้นจากการดำเนินกิจการของนิติบุคคลและได้มีการบันทึกบัญชี เป็นรายจ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีที่เกิดรายการ แต่ในภาษีไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

แบบไหนคือรายจ่ายต้องห้าม

ตัวอย่างที่ 1

นาย A เป็นอดีตกรรมการที่เพิ่งลาออก

คำถาม : กิจการจ่ายค่าฝึกอบรม ค่าพาหนะเดินทาง ไปประเทศอังกฤษให้นาย A เป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่

คำตอบ : เป็นรายจ่ายต้อห้าม เพราะเข้าลักษณะเป็นการส่วนตัว ให้โดยเสน่หา ไม่ได้จ่ายเพื่อหากำไรเพื่อกิจการ

ตัวอย่างที่ 2

นาย ฺB ปัจจุบันเป็นกรรมการของกิจการ

คำถาม : กิจการจ่ายค่าเบี้ยประกันภัย ค่าซ่อม ค่าน้ำมัน และค่าภาษีรถยนต์ ของนาย B ซึ่งนำรถยนต์มาให้บริษัทใช้โดยไม่ได้ทำสัญญา เป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่

คำตอบ : ไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม ถ้าหากสามารถพิสูจน์ให้เห็นโดยชัดแจ้งได้ว่า รายจ่ายนั้นเป็นรายจ่ายเพื่อประโยชน์ในการหารายได้หรือใช้ประกอบธุรกิจของกิจการ

ที่มา SME Today และ เพจ ผู้ประกอบการรุ่นใหม่ใส่ใจบัญชีและภาษี

VDO ความรู้จากกรมสรรพากร